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银行存款日记账怎么记（银行存款日记账登记注意事项）

实习编辑 • 2023-10-29 07:59:12 • 常见问答 • 阅读 3

银行存款日记账怎么记（银行存款日记账登记注意事项）

银行存款日记账填写方法

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

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1.日期

银行存款日记账怎么记（银行存款日记账登记注意事项）

　　“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

　　2.凭证编号

　　“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

　　3.摘要

　　“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

　　4.对应科目

　　“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

　　5.借方、贷方

　　“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

　　6.余额

　　“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

银行存款日记账登记注意事项

（1）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿；（2）所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减；（3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿；（4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页；（5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误；（6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写；（7）每月月末必须按规定结账；（8）每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。

企业应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。

千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记账了；每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自己都搞不清；支出时如果没有票据，可先记入其他应收，票据回来再冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了,只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。

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